浅析协商性司法理念在婚姻法中的立法体现及司法落实/钟建林

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财政部


关于落实注册会计师行业行政监督职责若干问题的通知

　　颁布单位　财政部
　　颁布日期　2003-12-02
　　文　　号　财监(2003)121号
　　类　　别　监督检查

财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
　　为了进一步明确财政部门开展注册会计师行业行政监督检查与处罚（以下称行政监督）工作的指导思想、职责范围和有关要求，构建高效有序的行政监督机制，现就财政部门贯彻落实注册会计师行业行政监督职责的若干问题通知如下：
　　一、指导思想和职责范围
　　（一）财政部门对注册会计师行业的行政监督工作，要以保障注册会计师行业的健康发展为出发点，以恢复社会公众对注册会计师行业的信心为目标，通过加大对少数违法违规行为的处罚力度，保护大多数诚信守法的注册会计师和会计师事务所，整顿和规范会计秩序，促进和保障注册会计师行业健康发展。
　　（二）财政部门监督检查机构负责注册会计师行业行政监督工作，对注册会计师行业执业质量进行监控，依法对违法违规行为进行质询、调查、检查和处理处罚，并做好相关协调指导工作。
　　1.财政部监督检查局负责全国注册会计师行业行政监督工作的总体规划、政策研究和监督指导工作，并直接开展或组织开展全国范围内的重点检查和处罚工作。
　　2.各省、自治区、直辖市财政部门（以下称省级财政部门）监督检查机构负责本行政区域内注册会计师行业的行政监督工作。省以下财政部门可以根据省级财政部门的授权对会计师事务所开展检查，但对注册会计师行业的处理处罚权统一由省以上财政部门行使。会计师事务所跨省执业中存在的问题，由两地省级财政部门协商处理，协商不一致的案件或重大案件，上报财政部协调处理。
　　3.财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员力?事处（以下简称财政部驻各地专员办）根据财政部的授权，有重点地开展注册会计师行业监督检查工作。
　　二、监督检查的主要方式
　　财政部门要逐步建立日常监控与重点检查相结合的监督检查机制。
　　（一）要通过现代化信息网络技术逐步建立和完善日常监控系统，实现对注册会计师行业执业质量的实时监控和跟踪分析，促进监督检查工作点与面的有机结合。各省级财政部门要重点抓好以下几项工作：
　　1.收集整理本行政区域内会计师事务所和注册会计师的日常监控信息，包括基础资料、业务报备、被调查与检查情况、被处理处罚等信息。各地还应设立举报电话和信箱，丰富监控信息资源。
　　2.逐步建立和完善日常监控的信息分析制度。定期对注册会计师行业执业情况进行分析，对发现的异常情况和疑点问题，要纳入调查质询或重点检查的范围。
　　3.按照财政部金财工程的统一规划，配合财政部研究建立注册会计师行业行政监督网络体系。
　　4.要将日常监控信息资源与财政部驻各地专员办共享。
　　（二）要根据日常监控掌握的信息，结合投诉举报、会计信息检查、相关部门移送等情况，重点监督检查社会影响大的上市公司、国有大型企业、金融保险企业审计报告，以及屡被投诉举报或具有多次不良记录、明显压价竞争、不顾后果“接下家”等事务所出具的审计报告，严厉打击严重违法执业、出具虚假报告的行为。
　　（三）为了提高行政监督的效率，要积极探索质询等行政监督补充方式，丰富和发展行政监督工作方式和手段。对日常监控中发现的异常情况和疑点问题，在调查时可先向会计师事务所进行质询，由会计师事务所对相关问题进行举证说明。
　　三、处理处罚的原则
　　（一）各省级财政部门依法对本行政区域内的会计师事务所和注册会计师的违法违规行为做出处理处罚。财政部驻各地专员办检查发现的违法违规问题，提出具体建议，上报财政部统一组织处理处罚。
　　（二）在履行处理处罚职责时，要尊重注册会计师行业的特点，注意听取被查会计师事务所及注册会计师的意见，建立审理制度和专家论证制度，合理界定会计责任和审计责任，正确区分故意与过失两种不同性质的问题。确保事实清楚、证据确凿、定性准确、法律依据充分、处理处罚恰当。
　　（三）对注册会计师行业的违法违规行为，构成行政处罚标准的，要依法给予行政处罚；经检查认定会计师事务所和注册会计师违规情节轻微、不够行政处罚标准的，可以采取约见谈话批评、下达关注函等方式做出处理；对情节严重、涉嫌犯罪的，要移送司法机关进一步查处。
　　四、协调指导机制
　　财政部门要重视协调内外部关系，切实避免多头监管和重复检查，提高行政监督的效率和效果。
　　（一）要加强与审计、证券监管等部门的沟通协调，避免重复检查，形成监管合力。可采取召开联席会议等方式，协调检查计划，通报检查结果。
　　对审计、证券监管等部门移送的案件，应区别不同情况分别处理。对于事实清楚、材料齐全、证据确凿的案件，可直接进入审理程序；对达不到上述条件的，视同举报线索处理。
　　（二）要建立与注册会计师协会的协作机制，重视并发挥注册会计师协会行业自律性监管的作用，在对会计师事务所和注册会计师的行政处罚过程中，要将行政处罚告知书和行政处罚决定书抄送注册会计师协会，加强与注册会计师协会的资源与信息共享。
　　（三）财政部门内部的监督检查、会计管理和法规机构要密切合作，共建共享注册会计师行业日常监控系统。应避免财政部门内部对会计师事务所的多头检查和处罚。
　　（四）要建立注册会计师行业行政监督工作报告制度。各省级财政部门每年1月底前将上年度的《注册会计师行业行政监督工作总结》、《对注册会计师行业检查、处理、处罚情况汇总表》（另行发文）和本年检查计划上报财政部。对本行政区域内注册会计师行业出现重大违法违规案件、典型案例、涉嫌重大违法违规的投诉举报，要及时向财政部报告。
　　（五）要建立注册会计师行业行政监督工作督导制度。通过督办、考核、巡视、现场会和执法质量跟踪检查等方式，指导和监督下级财政部门的行政监督工作。
　　五、监督检查队伍建设
　　各级财政部门都要重视和加强行政监督队伍建设，选派、吸引熟悉注册会计师业务的专业人才充实财政监督队伍，并且要切实加强财政监督干部的专业培训，鼓励业务学习、考取注册会计师、律师等资格，不断提高专业素质和业务水平，以适应注册会计师行业行政监督工作的需要。
　　六、扩大宣传，建立走访制度
　　（一）要加大对注册会计师行业行政监督工作的宣传和对重大违法违规行为的曝光力度，以增强财政监督的影响力、威慑力和社会效果，达到严惩少数、教育多数、弘扬正气的监管目的。
　　（二）要注意倾听广大注册会计师和会计师事务所的意见和建议，可以采用问卷、座谈、走访、调研等各种形式，加强与会计师事务所的沟通和交流。
　　七、其他有关事宜
　　本通知自2004年1月1日起执行。财政部门对会计师事务所检查工作规则另行制定。过去下发的关于财政部门对注册会计师行业行政监督的相关文件，凡与本通知精神不一致的，即时废止。






广西壮族自治区防城港市人民政府


防城港市人民政府关于印发防城港市事业单位公开招聘工作人员实施细则的通知

防政发〔2009〕9号


各区（县、市）人民政府，市直各有关单位：
经市人民政府同意，现将《防城港市事业单位公开招聘工作人员实施细则》印发给你们，请遵照执行。

附件：1.事业单位编制使用审批表
2.机关、事业单位工作人员调配审批表


二〇〇九年二月十三日


防城港市事业单位公开招聘工作人员实施细则

一、总 则
第一条 为规范我市事业单位公开招聘行为，提高事业单位人员素质，使公开招聘工作科学化、制度化和规范化，根据国家人事部《事业单位公开招聘人员暂行规定》（人事部2005年第6号令）、《广西壮族自治区事业单位公开招聘工作人员试行办法》（桂政发〔2005〕45号）和《广西壮族自治区事业单位公开招聘人员实施细则》（桂人发〔2006〕22号）的有关规定，结合我市实际，制定本实施细则。
第二条 在本市登记的各类事业单位，在编制限额内出现岗位空缺，需要补充专业技术人员、管理人员和工勤人员时，均需面向社会公开招聘。事业单位进人除国家政策性安置、按干部人事管理权限由上级任命及涉密岗位等确需使用其他方法选拔任用人员外，均应面向社会公开招聘。
批准参照公务员法管理的事业单位按公务员进人办法实施。
第三条 事业单位进人应坚持面向社会，贯彻公开、平等、竞争、择优的原则，按照德才兼备的标准，采取公开招聘考试与考察考核相结合的方式进行。事业单位公开招聘工作人员，不得设置歧视性条件要求。
第四条 政府人事行政部门是政府所属事业单位进行公开招聘工作的主管机关。事业单位招聘人员应成立招聘工作组织，人员由人事、编制、监察、用人单位行政主管部门及用人单位领导组成，负责有关工作的具体实施。
第五条 事业单位进人应当在防城港市机构编制委员会核定的编制数内，以及单位管理人员岗位、专业技术人员岗位及工勤人员岗位具体人员结构比例范围内，按相应岗位所需的资格条件和规定的程序进行。
二、招聘对象、资格条件
第六条 事业单位招聘工作人员应当面向社会，凡符合条件的各类人员均可报名应聘。
第七条 应聘人员必须具备下列基本条件：
（一）遵纪守法，品行端正，具有良好的职业道德，愿意履行事业单位工作人员的义务；
（二）具有履行岗位职责的文化程度、知识、能力，具备应聘岗位所需的任职资格、执业（职业）资格及技能要求，或符合国家、自治区和本市的有关规定；
（三）具有正常履行职责的身体条件；
（四）具有应聘岗位所需要的其他条件。
三、招聘方式
第八条 事业单位公开招聘工作人员，可以通过公开招聘考试、双向选择、择优聘用以及招募急需紧缺高层次人才等方式进行。
（一）招聘初级以下岗位人员，采用公开考试的方式。
（二）参加各类高校应届毕业生双选会或政府所属人才交流服务机构组织的人才招聘会，与用人 单位签订聘用意向协议的取得学士以上学位、专业对口的应届毕业生，属于本单位年度招聘计划的，经同级人事和编制部门审核，报市人事局、市编委办核准后，可以直接进入面试或实际操作能力测试程序，面试比例和名单由用人单位及用人单位行政主管部门根据签订协议的人数确定。
（三）具有下列情形之一，并属于本单位年度招聘计划和规定急需引进紧缺人才范围，经市人事局、市编委办审核并报市人民政府同意，可采用直接考核、择优聘用的方式进行：
1.符合我市引进各类高层次或急需紧缺人才规定条件引进的高层次人才、紧缺人才；具有中级以上专业技术职务资格或硕士以上学位的人员。
2.公务员和参照公务员法管理人员流向同级或同级以下事业单位的。
3.事业单位原在编在职人员流向同级或同级以下经费核拨方式相同的其他事业单位的；全额拨款事业单位原在编在职人员流向同级或同级以下差额、自收自支事业单位的；差额拨款事业单位原在编在职人员流向同级或同级以下自收自支事业单位的。
第九条 事业单位公开招聘工作人员可利用本年度公务员录用考试的笔试成绩，需要在当年公务员录用考试笔试成绩达到合格分数线的人员中招聘工作人员的事业单位（参照公务员法管理的事业单位除外），由用人单位根据岗位需求情况提出招聘申请，经市人事局、市编委办审核同意后，面向社会发布公告，凡在当年公务员录用考试笔试成绩达到合格分数线且符合岗位招聘资格条件的人员，均可报名，由市人事局审核后，按照1：3的比例从高分到低分确定面试人选，经面试、考察和体检等规定程序后，择优聘用。
四、招聘程序
第十条 编制招聘计划和实施方案。
用人单位在公开招聘前须经同级行政主管部门同意后，再向同级人事和机构编制部门申报年度招聘计划。年度招聘计划包括：单位名称、单位经费核拨方式、编制数、空编数、现有人数（专业技术人员数、管理人员数、工勤人员数）、拟聘岗位及人数等内容。每年11月15日前申报下一年度招聘计划，办结期限为30个工作日。如有变动，在每年11月30日前更改申报当年招聘计划。
招聘计划和招聘实施方案主要包括以下内容：招聘岗位及条件、招聘时间、招聘人数、招聘方式、招聘工作各环节的办结时限等。
市直事业单位的招聘计划和招聘实施方案，由行政主管部门审核，经市人事局、市编委办核准，报市人民政府审批同意后，由市人事局组织实施；各区（县、市）事业单位的招聘计划和招聘实施方案，经同级行政主管部门、人事部门和编制部门审核，报市人事局、市编委办核准后，由各区（县、市）人事部门组织实施。
第十一条 招聘程序
（一）发布招聘信息
事业单位公开招聘工作于每年第二季度组织一次。招聘信息或招聘简章由市人事局于公开招考前一个月通过防城港人才网等有关媒体统一向社会发布，招聘信息或招聘简章包括招聘岗位、人数及待遇；应聘人员的资格和条件；招聘办法；考试时间、地点、内容、范围；报名方法等需要说明的事项。
（二）报名和资格审查
应聘报名采取现场报名的方式进行。市人事局和用人单位的行政主管部门负责对报名应聘人员资格、条件进行审核和考前确认，符合条件的，填写《事业单位公开招聘工作人员报名登记表》，经市人事局同意后核发准考证。对符合规定条件的报考者，不得拒绝其报名。
拟招聘计划数与报考人数达到1∶3比例的，予以开考。达不到1：3比例但确实需要在当年补缺的，经市人事局审核同意，方可开考。
（三）考试
考试采取笔试与面试相结合的方式进行。
1.笔试
笔试主要测试应聘人员的职业能力、职业道德、职业规范及岗位所需的专业知识、技能的掌握和运用能力。
事业单位公开招聘笔试的命题和评卷由人事部门或用人单位的行政主管部门商上级部门组织进行。事业单位招聘笔试的考务工作由人事部门和用人单位的行政主管部门组织实施。
笔试成绩由市人事局统一在防城港人才网公布，并根据笔试总体水平和招聘情况划定合格分数线。
2.面试
面试主要考察应聘者的业务素质及潜在能力，包括综合分析、言语表达、计划组织、人际关系、应变能力及自我认知程度等。面试采取问答式、情景模拟、心理素质测评、专业技能考评、实际操作（如教师试教）等方式进行。
在笔试合格成绩的基础上，每个岗位按照1：3的比例，从高分到低分顺序确定进入面试人选。个别岗位达不到面试比例，又确需进人的，须报市人事局审批同意后方可进入面试程序。面试采取由人事、编制及用人单位的行政主管部门统一组织，各用人单位协助的方式进行。面试考官一般为7-9人，由用人单位及其行政主管部门、人事部门成员和专家组成，从具备考官资格的考官库中随机抽取，其中专家成员的比例不得少于考官总数的三分之一。考官组成人员须报市人事局备案。严格执行考官资格制度，未经培训，没有考官资格的人员不得担任面试考官。
面试成绩60分以上（含60分）为合格。笔试成绩和面试成绩之和为考生考试的总成绩。
（四）考核
面试结束后，根据笔试、面试或实际操作能力测试综合成绩从高分到低分，按招聘职位人数1∶1的比例确定考核对象并进行考核。考核组成员为2人以上，由用人单位的领导班子成员和行政主管部门的人事政工、纪检监察等人员组成，考核组成员名单须经用人单位的行政主管部门审定。考察内容为应聘者的政治思想表现、道德品质、业务能力、工作实绩及是否需要回避等，并对应聘人员资格条件进行复查。综合考核材料后对能否聘用给予考核结论，考核出现不合格的依次递补。
（五）体检
用人单位领导班子根据考试、考核结果集体研究，择优确定拟聘人选，组织拟聘人员到县级以上具有相当资质的医疗机构进行体检，体检标准参照公务员录用的体检标准执行，有行业体检标准的按行业标准执行。体检中出现身体不合格的依次递补。
（六）公示
对体检合格的拟聘人员，市直的用人单位经其行政主管部门同意，报市人事局核准后，在防城港人才网、拟聘人员原工作单位和拟聘单位进行公示；各区（县、市）用人单位经其行政主管部门审核同意，报市人事局核准后，在防城港人才网、拟聘人员原工作单位及拟聘单位进行公示。公示期为7天。
（七）审批
公示期满无异议的，市直用人单位向其行政主管部门呈报聘用材料，行政主管部门审核后报市人事局审批；各区（县、市）用人单位呈报的聘用材料，经其行政主管部门和各区（县、市）人事劳动和社会保障局审核后，按管理权限审批。聘用审批材料包括：审批函；进入面试人员花名册；《事业单位编制使用审批表》和《机关、事业单位工作人员调配审批表》各一式三份；拟聘人员个人近年思想工作总结；综合考核材料及结论；体检表；计划生育证明；公示结果说明。
（八）聘用
市直用人单位的拟聘人员，经审批同意后，由市人事局、市编委办办理调配、工资和入编手续；各区（县、市）用人单位的拟聘人员，经审批同意后，由各区（县、市）人事和编制部门办理调配、工资和入编手续。
属于本实施细则第八条第三款规定的拟聘人员，经审批同意后，按照规定的程序办理调配、工资和入编手续。
五、附 则
第十二条 市人事、编制、监察部门负责对市直和各区（县、市）事业单位招聘实施工作进行指导、监督和管理。
第十三条 公开招聘工作中聘用合同的签订、聘后管理、纪律与监督等按照桂人发〔2006〕22号文件执行。
本细则由防城港市人事局负责解释。
本细则自公布之日起实施。
附件1
事业单位编制使用审批表
（市本级使用）
使用
编制人员情况 姓 名 性 别 民族 籍贯
出生年月 入伍时间 干部或
工 人
文化程度 毕业院校及专业 专业技术职 称
原工作
单 位 单位
性质 经费渠道
配偶姓名 工作单位
及职务
申请使用编制单位情况 单位名称 经费渠道
合 计 行政管理(名) 专业技术(名) 后勤服务(名) 其中领导职数
处级 科级
编 制 数
实有人数
空 编 数
申请使用
编制类型
申请使用编制人员工作简历



申请使用编制主要理由

使用
编制
单位
意见

(公章)
负责人：
年 月 日 主管部门意见 （公章)
负责人：
年 月 日
机构
编制
部门
意见 经核，申请使用编制单位事业编制数为 名，现实有用编人数 人。按核定的人员编制结构比例， 岗位人员有空缺。
经研究，
（公章)
负责人：
年 月 日
组织、人事、劳动和社会保障部门对人员调动的初审意见
（公章)
负责人：
年 月 日
分管人事编制领 导
意 见


编委主任意见

备 注 送达编办
时 间


说明：此表由申请使用编制单位如实填写，连同机关、事业单位工作人员调配审批表（各一式三份）一并报送。
事业单位编制使用审批表
（区、县、市使用）
使用
编制人员情况 姓 名 性 别 民族 籍贯
出生年月 入伍时间 干部或
工 人
文化程度 毕业院校及专业 专业技术职 称
原工作
单 位 单位性质 经费渠道
配偶姓名 工作单位
及职务
申请使用编制单位情况 单位名称 经费渠道
合 计 行政管理(名) 专业技术(名) 后勤服务(名) 其中领导职数
处级 科级
编 制 数
实有人数
空 编 数
使用编制人员
拟分配岗位


申请使用编制人员工作简历


申请使用编制主要理由
使用编制单位意见：

(公章)
负责人：
年 月 日 使用编制单位主管部门意见：

（公章)
负责人：
年 月 日
区、县（市）机构编制部门意见：
经核，申请使用编制单位事业编制数为 名，现实有用编人数 人。按核定的人员编制结构比例，
岗位人员有空缺。
经研究，

（公章)
负责人：
年 月 日 区、县（市）组织或人事劳动和社会保障部门意见：




（公章)
负责人：
年 月 日
区、县（市）分管人事编制领导意见：

签字：
年 月 日 区、县（市）编委主任意见：
签字：
年 月 日
市编办意见：

（公章)
负责人：
年 月 日 市组织、人事、劳动部门意见：

（公章)
负责人：
年 月 日
市分管人事编制领导意见：

签字：
年 月 日 市编委主任意见：

签字：
年 月 日
备 注 送达市编办
时 间


说明：此表由申请使用编制单位如实填写，连同机关事业单位工作人员调配审批表（各一式三份）一并报送。
附件2
机关、事业单位工作人员调配审批表
姓 名 　 曾用名 　 性 别 　 一寸
免冠
照片
出生年月 　 籍 贯 　 民 族 　
政治面貌 　 参加工作
时 间 　 健康
状况 　
学历
学位 全日制
教 育 　 毕业院校及系、专业 　
在 职
教 育 　 毕业院校及系、专业 　
现工作单位及职务
（职称） 　 联系电话 　
拟调配
何地何单位 　
调配理由 　
学
习
工
作
简
历 　
现
实
表
现