深圳经济特区企业集团暂行规定

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江西省赣州市人民政府


赣市府发〔2008〕39号

赣州市人民政府关于印发《赣州市进一步规范招标投标活动实施办法（暂行）》的通知



各县（市、区）人民政府，赣州经济技术开发区管委会，市政府各部门，市属、驻市各单位：

《赣州市进一步规范招标投标活动实施办法（暂行）》已经市政府第二十七次常务会议审议通过，现予印发，请各地、各部门认真遵照执行。







二○○八年十二月十一日

赣州市进一步规范招标投标活动实施办法(暂行)



第一章　总　则

　　第一条 为进一步规范本市的招标投标活动,建立健康、有序的招标投标市场，根据《中华人民共和国招标投标法》、《江西省实施<中华人民共和国招标投标法>办法》等法律、法规，制定本办法。

第二条 在本市行政区域内进行的招标投标活动，适用本办法。

第三条 招标投标活动应当遵循公开、公平、公正、择优和诚实信用的原则。

第四条 招标投标实行预选承包商制度和“黑名单”制度。将投标企业信用作为评判是否符合市场准入条件的重要依据。监察部门会同相关行政主管部门建立投标人招标投标活动违法行为记录系统。

预选承包商制度即国有资金投资的工程应当选择预选承包商作为投标人或承包人。“黑名单”制度即招标投标及中标履约不良行为记录、公示与处理制度。对不良行为记录达到警示程度的投标人限制其投标资格。

预选承包商制度和“黑名单”制度由市发改委会同市有关行政主管部门制定。“预选承包商名单”、“黑名单”由市有关行政主管部门提供，市发改委及时向社会公布。

第五条 实行集中交易制度。本市行政区域内的招标投标活动，应当进入招标投标中心。

第二章　招标范围

第六条 关系社会公共利益、公众安全的基础设施和公用事业或使用财政性资金（包括国有投资控股或占主导地位）的建设工程（包括BT、BOT工程）、货物及设备采购、服务和特许经营等项目，达到下列标准之一的，必须进行招标：

（—）施工单项合同估算价在100万元（房屋建筑和市政基础设施工程施工项目50万元或者建筑面积在1000平方米、公路施工项目200万元）以上的；

（二）重要设备（国产）、材料、药品等货物的采购，单项合同估算价在50万元以上的；医疗设备的采购预算金额在市政府规定的政府采购限额标准以上的；进口机电设备的采购一次进口在10万美元以上的；

（三）勘察、设计、监理、科研等服务，单项合同估算价在30万元以上的；

（四）单项合同估算价低于第（一）项、第（二）项、第（三）项规定的标准，但总投资额（不含征地、拆迁费用）在1000万元以上的；

（五）总投资额1000万元以上的政府特许经营项目投资主体的选择；

（六）总投资额1000万元以上的政府投资项目组建者的选择；

（七）年经营额1000万元以上道路、供水、电力等经营权的选择。

低于上述规模标准，实行招标采购的，按国家现行相关法规执行。

第七条 建设单位在向发改部门报送必须进行招标的建设项目可行性研究报告（项目申请报告）或项目建议书时，必须同时拟定项目的招标方案以便核准。招标人应采用工程量清单计价方式进行招标。招标方案的内容包括：

（一）建设项目的勘察、设计、施工、监理以及重要设备、材料等采购活动的具体招标范围；

（二）建设项目的勘察、设计、施工、监理以及重要设备、材料等采购活动拟采用的招标组织形式、招标方式。拟采用自行招标和拟采用邀请招标的，应当以书面形式说明理由；

（三）招标人在招标投标活动中，确需对招标方案作出调整的，应当到原批准机关重新办理核准手续。

工程建设项目因特殊情况在报送可行性研究报告（项目申请报告）或项目建议书时无法确定招标内容的，项目单位应在报送的可行性研究报告（项目申请报告）或项目建议书中予以说明，在初步设计完成后补报有关招标的内容并由发改部门核准。

不需要报批可行性研究报告（项目申请报告）或项目建议书的项目，但依法必须进行招标的项目招标方案，由发改部门核准。

发改部门应当在核准招标项目5个工作日内，将核准情况报监察部门。

第八条 工程建设项目的勘察、设计因特殊情况可以在报送可行性研究报告前，经发改部门批准后先行开展招标活动，但应在报送的可行性研究报告中予以说明。

第九条 必须公开招标的建设工程，有下列情形之一的，经批准，可以进行邀请招标：

（一）涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾，适宜招标又不宜公开招标的；

（二）项目技术复杂或者有特殊要求，只有少量几家潜在投标人可供选择的；

（三）受自然地域环境限制的；

（四）法律、法规规定不宜公开招标的。

市重点项目的邀请招标由市人民政府批准或者市人民政府授权市发展改革部门批准。其他工程建设项目的邀请招标，应当经项目审批部门批准。

第十条 必须招标的建设工程，有下列情形之一的，经发改部门批准，可以不进行相关工程招标：

（一）涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾又不适宜招标的；

（二）属于利用扶贫资金实行以工代赈需要使用农民工的；

（三）停建或者缓建后恢复建设的工程，且承包人未发生变更的；

（四）施工（监理）企业自建自用的工程，且该施工（监理）企业资质等级符合工程要求的；

（五）房地产开发企业开发建设的房屋建筑工程，该企业有直接控股的施工（监理）企业，或者该企业由施工（监理）企业直接控股，且相应施工（监理）企业的资质等级符合工程要求的；

（六）在建工程追加的与主体工程不可分割的附属小型工程或者主体加层工程，且承包人未发生变更的；

（七）项目的勘察、设计、施工主要技术采用特定的专利或者专有技术或者其建筑艺术造型有特殊要求的；

（八）只有唯一符合条件承包商或者供货商的；

（九）必须保持原工程建设项目一致性或者服务配套的要求，需要继续由原工程承包商承建的或者由原货物供应商供应的；

（十）法律、法规规定的其他情形。



第三章招标和投标

第十一条 公开招标的项目，招标人必须在指定的媒介上发布招标公告，也可以同时在其他媒介发布招标公告，但公告内容应当一致。

第十二条 招标公告应当载明招标人的名称、地址、报名截止日期、招标项目的性质、规模、实施地点和时间、对投标人的资格要求以及获取文件的时间、地点、费用和办法等事项。

自招标文件或资格预审文件出售之日起至停止出售之日止，最短不少于5个工作日。

招标项目被取消或者招标公告所载事项发生变更时，招标人应当在原发布招标公告的媒介上发布取消或者变更公告，招标人发布变更公告的，潜在投标人获取招标文件的时间自变更公告公布之日起不少于3个工作日。

招标文件内容发生变更的,应当在发布招标公告的媒介上进行公告,且公告时间不少于3日。

第十三条 招标人应当对投标人进行资格审查，资格审查包括资格预审和资格后审。

第十四条 工程招标应当实行资格后审制度，但经批准同意采用资格预审或者抽签定标的招标工程除外。

第十五条 拟采用资格预审的招标工程，招标人应当按照项目管理权限向发改部门提出申请，经初审并报同级政府批准后实施。

第十六条 推行示范文本制度。相关行政主管部门要根据国家九部委2007年制定的《标准施工招标资格预审文件》和《标准施工招标文件》，结合本地本行业施工招标特点和管理需要，编制行业标准示范文本。按照示范文本编制招标公告、资格预审文件和招标文件。招标人提出与示范文本不一致条款的，应当作特别说明。

第十七条 招标人可以对发售的招标文件收取费用，其收费标准应当以项目的规模大小、招标文件的知识含量及其印制等实际发生成本为依据。国家和省规定了收费标准的，招标人应当遵守规定。

第十八条 投标人应当具有良好的信用和承担招标项目的能力。国家和省有关规定对投标人资格条件或者招标文件对投标人资格条件另有要求的，投标人应当具备相应的资格条件。

投标人可以委托有关单位编制投标文件，但同一个项目受托人只能接受一个投标人的委托。受托人应当按照委托协议的要求履行义务，严格保守委托人的商业秘密。

投标人委托有关单位编制投标文件的，应在标书上注明制标单位名称。

第十九条 投标人应当在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，将投标文件送达招标投标中心。招标人收到投标文件后，应当对密封情况进行核对并签收保存，但不得开启。

提交投标文件的投标人少于3个的，招标人应当依照本办法重新招标。

依法必须进行招标的项目，招标人重新招标后仍失败的，需要审批的项目，经原核准机关核准后可以不进行招标；不需审批的项目，招标人可以自行决定不进行招标。

第二十条 有下列情形之一的，招标人不予受理投标文件：

（一）投标文件未在规定时间内送达到指定地点的；

（二）投标文件未按规定密封或者密封不严可能泄露的；

（三）投标人交纳的保证金未在规定时间内到达指定帐户的。

第二十一条 两个以上法人或者其他组织，可以组成一个联合体，以一个投标人的身份共同投标。

联合体各方均应当具备承担招标项目的相应能力。国家和省有关规定或者招标文件对投标人资格条件另有规定的，联合体各方均应当具备相应的资格条件。由同一专业的各方组成的联合体，其资质等级和信誉等级按最低的一方确定。

联合体各方签订共同投标协议后，不得再以自己的名义单独投标，也不得组成新的联合体或者参加其他联合体在同一项目中投标。

第二十二条 联合体参加资格预审并获通过的，其组成的任何变化都必须在提交投标文件截止之日前征得招标人的同意。如果变化后的联合体削弱了竞争，含事先未经过资格预审或者资格预审不合格的法人或者其他组织，或者使联合体的资质降到资格预审文件中规定的最低标准以下，招标人有权拒绝。

第二十三条 投标人串通投标和以他人名义投标中标无效。

投标人相互串通投标包括下列行为：

（一）投标人之间相互约定抬高或者压低投标报价；

（二）投标人之间相互约定，在招标项目中分别以高、中、低价位报价；

（三）投标人之间先进行内部竞价，内定中标人，然后再参加投标；

（四）投标人之间其他串通投标报价的行为。

投标人与招标人或者招标代理机构串通投标包括下列行为：

（一）招标人或者招标代理机构在开标前开启投标文件，并将投标情况告知其他投标人，或者协助投标人撤换投标文件，更改报价；

（二）招标人或者招标代理机构向投标人泄露标底；

（三）招标人或者招标代理机构与投标人商定，投标时压低或者抬高标价，中标后再给投标人或者招标人额外补偿；

（四）招标人或者招标代理机构预先内定中标人；

（五）其他串通投标的行为。

以他人名义投标，指投标人挂靠其他单位，或者从其他单位通过转让或者租借的方式获取资格或者资质证书，或者由其他单位及其法定代表人在自己编制的投标文件上加盖印章和签字等行为。

第二十四条 实行投标和履约保证金制度。

投标人在投标时应交纳投标保证金，投标保证金一般不得超过投标总价的2%，最高不得超过80万元。

投标人中标后在签订合同时，应在合同中约定履约保证金交纳和返还内容，保证金额不超过中标合同造价的10%。中标人必须按合同约定事项和内容,完全履约到位，除遇地震等不可抗拒自然灾害因素影响外，中标人违背合同约定或未完全履约到位的，招标人将视情况予以部分没收或全部没收履约保证金。



第四章 开标、评标和中标

第二十五条 开标一般由招标人主持。招标人委托招标代理机构进行开标的，开标可以由招标代理机构主持。

开标、评标应按招标文件规定的截止时间和公开的方式在招标投标中心进行。开标、评标过程应在行政主管部门、招标投标市场管理部门等监督下进行。

第二十六条 招标实行合理低价中标原则，招标人可以自主选择评标定标办法，但须经相关行政主管部门同意。

法律法规规定了具体评标、定标办法及评分细则的，要遵照执行。

第二十七条 评标专家对商务标的评审应当体现合理低价优先、遏止恶性价格竞争、预防过低价中标的原则。对信誉标和技术标评审应当体现对投标人综合择优、促进技术进步和发展建筑循环经济的原则。

技术标评分细则应体现投标人把握工程技术特点、难点的能力，解决施工技术难点的能力，以及深化或者优化施工图设计的能力。对在技术标中承诺采用经行政主管部门认证的新技术的投标人，应适当给予加分。提倡对技术标采用隐标方式评标。

信誉标评分细则包括投标人的标准化体系认证情况、同类工程业绩、本地工程经验、预选承包商排名、投标人获奖情况、不良行为记录情况、质量安全生产情况、建设工程新技术（节能、节水、节地、节材与绿色环保技术）应用及认证情况、承包商履约评价综合指数等得分。

相关行政主管部门可以结合不同类别招标工程的特点，制定和推荐使用各类工程技术标编制要点和技术标评分细则。

评分细则中对得分的同一要素不得重复计分。评分细则由招标人提出，经相关行政主管部门审核认可后执行。

第二十八条 投标人法定代表或者其委托代理人、签署投标文件的建造师应当在投标文件中作出承诺和声明，承诺不提供虚假材料、不参与围标串标、不变更项目班子成员等，并声明一旦违背承诺，将无条件接受招标人、政府投资工程预选承包商委员会、行政主管部门作出的取消中标资格、解除合同、拒绝后续工程投标、清出预选承包商名录、不准继续在本市承接工程或者执业等处理。

第二十九条 评标委员会的专家应当由招标人从相关行政主管部门依法组建提供的招标投标中心专家库中随机抽取确定。投标人、项目主管部门或者行政监督部门的人员不得担任评标委员会成员，建设单位招标人担任评标委员会成员不得多于1人。

专家的抽取和通知均应当在招标投标中心封闭场所内进行。专家原则上应当即时抽取、即时通知，并在规定时间参加评标。

招标投标中心工作人员、行业主管部门监督人员、招标人代表和招标投标市场管理部门监督人员按照评标委员会的组建要求，通过专家库计算机系统随机抽取正选和备选专家若干名，由各方签字确认。

专家抽取后，招标投标中心工作人员在招标人代表、行业主管部门监督人员、招标投标市场管理部门监督人员的见证下，立即通知被抽取专家，告知评标的时间和地点，但不得告知拟评标项目及有关情况。正选专家因故不能出席的，由备用专家按顺序替补。抽取的专家到场后，按名单核对其身份。

第三十条 评标委员会成员应当按照招标文件及有关规定独立评标，切实履行评标职责，全面完成评标工作。对评标中发现的违法或者其他不良行为，评标委员会应及时做出处理并报告相关行政主管部门。

评标结论应当通过评标委员会所有成员集体表决做出。禁止评标委员会成员将个人意见强加给他人，影响正常评标秩序和妨碍评标结论的公正性。

第三十一条 投标人应当以综合单价的形式，在确保工程质量、安全的前提下，根据企业自身的经营、管理水平和成本合理报价，不得以低于其企业成本的报价竞价。

招标人应当在招标文件中设定合理投标价的上限和下限，投标人的投标报价高于或者低于该合理投标价上限或下限的，投标文件无效。

第三十二条 有下列情形之一的，认定为串通投标，其投标无效并列入黑名单。

（一）不同投标人的投标文件内容存在非正常一致的；

（二）不同投标人的投标文件错漏之处一致的；

（三）不同投标人的投标报价或者报价组成异常一致或者呈规律性变化的；

（四）不同投标人的投标文件由同一单位或者同一个人编制的；

（五）不同投标人的投标文件载明的项目管理班子成员出现同一人的；

（六）不同投标人的投标文件相互混装的；

（七）不同投标人委托同一人投标的；

（八）不同投标人使用同一个人或者企业资金交纳投标保证金或者投标保函的反担保的；

（九）不同投标人聘请同一人为其投标提供技术或者经济咨询服务的，但招标工程本身要求采用专有技术的除外；

（十）评标委员会认定的的其他串通投标情形。

第三十三条 除法律、法规、规章、规范性文件及招标文件单列的无效标、废标情形外，评标委员会不得对投标文件作无效标或者废标处理。

评标委员会在做出无效标或者废标决定前，应当向当事人核实有关事项，将核实情况记录在案。无效标或者废标应当由评标委员会集体表决后作出。

评标委员会在否决所有投标文件前，应当向招标人核实有关情况，听取招标人意见。

第三十四条 评标委员会否决无效标或者界定为废标后，有效投标不足三个，评标委员会可以视投标情况，作出以下评标结论：

（一）认为投标仍具有竞争力，推荐中标候选人；

（二）认为投标缺乏竞争力，或者根据本办法认定为围标串标的，否决所有投标，建议招标人宣布本次招标失败。

招标失败后招标人重新组织招标，或者按规定直接发包的，曾在本工程招标中提交缺乏竞争力投标文件、无正当理由放弃中标或者参与围标串标的投标人不得再参与本工程投标或者承接工程。

第三十五条 完成评标后，评标委员会应当向招标人提出书面评标报告，根据招标文件要求推荐中标候选人或者提出明确的评标结论。

评标委员会提出书面评标报告后，招标人一般应当在15日内确定中标人；该时间内不能确定的，最迟应当在投标有效期结束日30日前确定。

若评标委员会认为投标文件缺乏竞争性，或者认为投标人涉嫌故意抬高或者压低投标报价的，或者按招标文件评标将严重影响评标的公平、公正性，评标委员会可不推荐中标候选人，并建议招标人重新招标。

第三十六条 评标委员会作出评标结论后，招标人或者投标人提出异议，要求进行复议或者重新组织评标委员会进行评标的，应当经相关行政主管部门批准。

复议或者重新组织评标委员会进行评标的，评标委员会只可就原评标结论的中标候选人进行推荐或者否决。否决原评标结论的中标候选人的，招标人应重新组织招标。

第三十七条 中标候选人确定后，招标人应当经招标投标市场管理部门和行业主管部门对现场交易监督进行确认后，进行公示，公示时间不少于2个工作日，在对公示结果无异议后，招标人应在3个工作日内向中标人发出中标通知书，同时将中标结果书面通知所有未中标的投标人。

招标人可以委托招标代理机构办理前款中标通知事宜。

中标通知书一经发出即发生法律效力。招标人擅自改变中标结果或者中标人放弃中标项目的，应当依法承担法律责任。

第三十八条 招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内签订书面合同。按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同，中标人的投标报价或者经评标委员会调整后的中标价为合同价；招标人与中标人不得另行订立背离合同实质性内容的其他协议。列入市重点建设项目管理的招标项目签订合同时,中标单位法人代表必须到场签订书面合同。

订立书面合同之日起7日内，招标人应当将合同报送相关行政主管部门备案，并向有关行政监督部门和行政监察部门提交招标投标情况的书面报告。并将招标价格、中标人、中标价格等招标情况予以公示。

相关行政主管部门应当加强合同备案工作，及时纠正合同中的违法及不平等条款，维护合同双方的平等权利。

第三十九条 投标人在投标文件中承诺的项目班子成员、机械设备配置情况表应作为合同组成部分，必须在合同履行中落实到位。

招标人在进行资格预审、投标人购买招标文件与递交投标文件时，提醒投标单位若中标后，中标的建造师、施工员、质检员、材料员、造价员、专职安全员不得擅自变更，并且每月在施工现场工作不少于20天，总监理工程师在现场不少于10天，必须按合同约定的工期、造价保质保量完成施工和监理任务。

投标人未按投标文件履行承诺的，招标人可以要求中标人承担违约责任，并提请行政主管部门对中标人做不良行为记录。



第五章　监督管理

第四十条 相关职能部门各司其职，分工合作，切实加强建设工程招标投标活动监管。

发改部门负责对招标投标工作进行指导和协调；依照审批权限核准建设项目招标方案和不招标申请并监督其具体实施；对重大建设项目的招标投标活动进行监督检查。

经济贸易、规划建设、水利、交通、信息产业等行政主管部门分别负责监督工业、房屋建筑与市政基础设施工程、水利、交通、信息产业等行业和产业项目的招标投标活动。

财政部门对招标投标项目涉及的财政性资金的使用情况进行监督。

招标投标市场管理部门对进入招标投标中心的各类招标投标交易活动进行场内监督，重点对信息公开、专家抽取、交易秩序、执行工作纪律等进行现场监督，并负责场内的综合协调和管理工作。

市重点工程办公室会同相关行政主管部门管理市重点建设项目的招标投标工作。

其他行政监管部门依照各自的职责负责监督建设工程的招标投标活动。

行政监察部门对招标投标活动进行行政监察，查处招标投标活动中的违法违纪行为。

第四十一条 建立工程结算的通报和披露制度。负责工程竣工结算审核机关应当将审核后的竣工结算情况（包括工程款变更价款、调整材料价款）向监察部门、相关行政主管部门通报。项目建设单位应当将审核报告的主要内容向公众披露。

第四十二条 规范材料调整价差。施工工期在6个月以上（含6个月）的招标工程，建设单位应当在招标文件中明确风险范围、风险费用计算方法以及风险范围以外的单价调整方法，不得设置无限制性风险，在招标文件中必须明确招标工程的主要材料（如钢材、水泥、铜材、沥青、红砖等）当市场价格发生异常变动时，合同价款可作调整，并明确主要材料的名称、材料价格变动时限、幅度以及相应的合同价款调整方法。

第四十三条 严格控制变更项目的签证。签证内容要明确签证的名称、依据、变更部位、数量、单价、合计金额；签证人的意见和日期；齐全的署名和印章（包括现场的施工、设计、建设（业主）、监理单位四方有关人员签字并加章公章）；价款签证必须符合合同约定的程序；计价签证变更价款累计超过概算价款的5%，且金额超过10万元，招标人应报相关行政主管部门批准后方可实施。

如计价签证价款累计超过概算价款的10％，且金额在50万元以上的，招标人应取得设计单位同意并报相关行政主管部门审查后，经发改部门审批，报同级政府批准后方可实施。

第四十四条 相关行政主管部门应当对进入专家库的专家组织有关法律和业务培训，对其评标能力、评标表现、廉洁公正等定期进行综合评估，动态管理。

第四十五条 施工单位中标的建造师、施工员、质检员、材料员、专职安全员、造价员和监理单位的项目总监理工程师、专业监理工程师和现场监理员，项目建设工期在半年以内的不得变更，工期在半年以上确需变更的，执行以下变更程序：

（一）中标变更人员因重大疾病变更的，变更单位向建设单位专题报告，生病人员在市内由招标人所在地人民医院统一出具证明，经建设单位核实，招标人提出同意变更意见，行业主管部门予以办理变更手续；申请变更单位重病人员在市外由所在医院出具相关证明，经招标人核实，费用由建设单位承担，招标人提出同意变更意见，行业主管部门予以办理变更手续。经调查情况不属实的，申请变更的人员不得变更，差旅费用由申请变更单位承担，并记录其不良行为。

（二）中标人员因其它原因变更的，由变更单位向招标人提出申请，招标人派员进行调查核实，取得书面证明材料，如招标人经审核认为有必要变更的，向行政主管部门提出申请，同意后给予变更。

（三）申请变更人员的资质等级、资质类别、业绩等情况必须符合招标文件要求，并不得低于变更前人员条件，变更前与变更后持证上岗人员证书同时押在项目的招标投标主管部门，如房屋工程主体封顶或市政、装饰工程完成招标工程量的80%后一并退回。

第四十六条 建设单位应当按规定对承包商的日常履约情况进行评价，评价报告应及时报相关行政主管部门备案，承包商履约评价指标将作为预选承包商录用、评标择优的重要依据。

第四十七条 实施优质工程资金奖励制度。招标人应当在施工和监理招标文件及合同设置有关履约评价、工程创优的奖励条款。奖励资金作为工程造价的组成部分。

对履约评价为良好及以上等级，工程造价和进度控制在合同范围内，并取得市级以上（含市级）优质工程质量奖的，建设单位可以分别给予施工、监理单位工程中标价0.5%—1.5%的奖励。

对获得国家级优质工程奖项的施工总承包单位，奖励其一项规模相当的工程施工，奖励工程造价按照市内同类工程同一时期的市场平均价。奖励工程由项目主管单位提出，市发改委审核，市政府批准。

第六章罚 则

第四十八条 列入“黑名单”的投标企业和个人，两年内取消其进入赣州市招标投标市场的资格。

第四十九条 参加招标投标的企业、个人和评标专家，违反招标投标法律法规的，依照相关法律法规进行处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五十条 项目审批部门、行业主管部门、行政监督部门及工作人员违反招标投标法律法规的，根据相关规定给予相应行政处分和处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。



第七章　附　则

第五十一条 各县（市、区）人民政府依照本办法执行；本市过去有关招标投标文件与本办法不一致的，以本办法为准。

第五十二条 本办法于2009年1月1日起施行。



铁道部


关于铁路运输企业与多元经营企业明晰产权、规范核算的若干规定
铁道部



为认真贯彻党的十五届四中全会精神，切实落实国务院关于加强企业管理的要求，深化铁路改革，规范经营管理，建立多元经营新格局，做到运输业与多元经营“企业分设、财务分账、人员分开”，根据部《关于推进铁路运输企业多元经营改革和发展的若干意见》（铁经〔1999〕
148号）、《铁路企业理顺产权关系的若干规定》（铁财〔1997〕79号）、《关于加快推进运输业主附分离和运输企业内部分立工作的意见》（铁劳卫〔2000〕41号）文件精神，特制定本规定。

第一章 企业分设
第一条 铁路运输企业（指铁路局、分局、广铁集团及下属各总公司，下同）投资设立的多元经营企业和在资产重组中纳入多元经营系统的企业，要与运输企业分离，并按国家规定依法注册登记，办理税务和国有资产产权登记。
第二条 铁路运输企业与多元经营企业，都是独立的企业法人，都要独立核算、自主经营、自负盈亏、照章纳税，各自依法享有民事权利，承担民事责任。
第三条 铁路运输企业与多元经营企业的经营业务要分开。
1．铁路客运、货运、行包运输等业务（铁道部另有规定的除外）和内设机务、车辆、工务、电务、水电等维修站段的运输企业的机车、车辆、线路、桥梁、隧道、涵洞的中、小修理业务，由运输企业承担。如能力不足需委托时，必须在具有法人资格和相应资质条件的企业中按招标条
件委托。
多元经营企业投资的双优列车、自备车、空调候车室等项目按铁道部规定执行。
2．铁路多种经营企业和资产重组后纳入多元经营体系的工附业单位、建筑业、生活后勤服务业等企业经营的业务，为多元经营企业的业务范围。发挥铁路整体网络优势的运输代理、旅游服务、广告、小件快运等业务，由铁路局、分局设立的多元经营企业统一组织经营，可以在站段设
立经营网点。

第二章 明晰产权
第四条 铁路运输企业与多元经营企业要按部有关文件精神，进一步明晰产权，界定资产、负债和所有者权益。要建立投资与被投资关系，明确投资者与经营者的责权范围，建立规范的利润分配（含投资回报）制度。
第五条 铁路运输企业要根据各单位的实际情况，理顺产权，建立起与多元经营企业间的投资与被投资关系。
1．铁路局投资（含局直管站段主办或参与投资）的多元经营企业，由铁路局与多元经营（集团）公司（或铁路局多元经营资产管理机构）建立投资与被投资关系，再由多元经营（集团）公司（或铁路局多元经营资产管理机构）与多元经营企业建立投资与被投资关系。
2．铁路分局直接投资的多元经营企业和站段主办或参加投资的多元经营企业，由铁路分局与多元经营（集团）公司（或分局多元经营资产管理机构）建立投资与被投资关系，再由分局多元经营（集团）公司（或分局多元经营资产管理机构）与多元经营企业建立投资与被投资关系。
3．站段已办的多元经营企业，应逐步纳入铁路局、分局多元经营（集团）公司，也可由铁路局、分局委托站段管理。委托方和被委托方要签订协议，明确站段对多元经营企业选择经营管理者、重大决策等责任、权利和义务。
4．对铁路运输企业、站段提供借款、贷款担保或者利用铁路的其他条件兴办的多元经营企业所形成的所有者权益，界定为国有法人资本。
5．资产重组或改制纳入多元经营体系的单位，应按照财务司转发财政部《关于企业国有资产办理无偿划转手续的规定》（财监管〔1999〕69号）文件规定，根据相关企业的财务会计报告和其他财务会计资料办理资产划拨手续，并及时建立新的投资与被投资关系。
6．理顺投资与被投资关系后，按有关规定企业注册的资金不足时，投资者要补足应投入的资金，与被投资者签订规范的投资协议，并由被投资者向投资者出具出资证明。
第六条 铁路运输企业与多元经营企业，相互占用的资产按以下原则处理：
1．将资产由所有方划转给占用方，作为所有方对占用方的投资；
2．维持资产原有的所有权与占用关系不变，签订合同或协议，建立规范的租赁关系，占用方按规定向所有方支付使用费；
3．双方共同购建的资产应由双方协商，签订有效合同。确定一方为资产的所有者，另一方向对方提供借贷资金，或双方联合经营。

第三章 财务分账
第七条 铁路运输企业与多元经营企业必须认真执行《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和与主营业务相应的行业财务会计制度，规范会计核算，并按规定编报财务会计报告，建立规范的会计工作秩序。
第八条 多元经营企业要按规定设置财务会计机构，建立健全内部财务会计规章制度。
1．企业应当根据《会计法》规定，设置财会机构，配备会计人员。不具备设置条件的，应当委托有从业资格的中介机构或铁路运输企业财会机构代理记账。
2．实行母子公司管理体制的企业集团公司，要加强对全资、控股子公司的财会工作的监督和控制，逐步实现集中统一的财务管理体制。
3．企业负责人要掌握本企业的财务状况和成本费用开支范围等，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；必须在对外提供的财务会计报告上签名并盖章，承担相应法律责任。
4．企业要建立健全与现代企业制度相适应的内部财务管理制度、岗位责任制度和重大失误责任追究等制度。
第九条 多元经营企业要按规定向投资者报送财务会计报告。投资者对控股或者实质上拥有控股权的多元经营企业，要按规定编制合并会计报表，不得隐瞒被投资单位的会计报表。投资者和多元经营企业不得人为调整铁路运输业和多元经营企业会计报表的各项金额。
第十条 铁路局、分局多元经营企业主管部门要在同级财务会计主管部门的指导下，统一汇总编报多元经营财务会计报告（包括新纳入多元经营体系的工附业单位、多种经营企业等）。铁路局的多元经营财务会计报告抄报铁道部多经管委会（铁道部直属企业和多种经营管理委员会）。
铁路局、分局将多元经营财务会计报告并入铁路运输业财务会计报告，全面反映经营成果。铁路局建筑业的财务会计报告报送渠道问题另行规定。
第十一条 铁路运输业与多元经营企业要严格划分收入范围（包括销售商品、提供劳务及其他企业使用本企业资产等经营活动中所形成的经济利益）。
1．多元经营企业从事与铁路运输有关系的经济业务时：
下列收入归属铁路运输企业：铁路运输企业取得的清算收入；铁路运输企业按照《铁路运输收入管理规程》的规定核收的运输收入；铁路运输企业对外经营（如外委代办工作）经济业务的收入；按照铁道部规定列铁路运输企业的关联收入；向多元经营企业提供产品、劳务取得的收入。

下列收入归属多元经营企业：多元经营企业投资购置或改造的优质优价旅客列车，按铁道部现行规定取得的加价收入；多元经营企业自备车提供给他人使用收取的使用费；从事运输代理业务取得的服务收入；经营承运前、到达后的延伸服务项目取得的服务费收入；装卸收入；受运输业
委托，完成各项修理、服务业务取得的收入；向铁路运输企业提供产品、劳务按合同规定取得的收入；按规定取得的自筹资金所建货场的经营收入；按铁道部规定取得的其他收入。
2．铁路运输企业与多元经营企业共同承担与运输业无关系的经济业务时，应当以经济合同的形式，明确各自的业务范围、承担的业务量和计价标准，据以计算各自的收入。
3．铁路运输企业与多元经营企业之间相互销售商品（含修旧利废产品）、提供劳务及使用资产，应签订合同或协议，按照物价管理部门规定的或双方商定的计价标准，合理计算收入。
4．铁路运输企业实行主附分离，并重组到多元经营系统的生活后勤单位，为铁路运输企业提供的服务要签订合同，明确相互的经济关系，并合理清算收入。
第十二条 铁路运输企业与多元经营企业都要严格实行全成本核算，完整计算成本费用。
1．多元经营企业从事与铁路运输业直接相关的经济业务时，其成本费用的列支必须执行《运输企业财务制度》，符合《铁路运输企业成本费用管理核算规程》规定的范围，包括编制内的职工和雇佣的临时工所发生的人工成本、材料、燃料、电力等直接费用和各项管理费用、财务费用
等。
2．铁路运输企业与多元经营企业之间按合同相互提供劳务，使用劳务方应当依据合法原始凭证向提供劳务方提供劳务收入，其提供的劳务支出列入相关成本。
劳务费收入和支出的范围包括：工资、奖金、津贴、补贴；按规定计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工失业保险金、职工工伤保险金、退休统筹金、职工住房公积金等。
3．铁路运输企业与多元经营企业之间相互使用对方的房屋、场地、机器设备、办公设施等，要签订合同或协议，并按照保本微利原则向对方收取使用费。
4．铁路运输企业与多元经营企业之间相互占用对方的土地，必须符合国家土地管理法律法规，国家规定铁路用地需要支付土地使用费时，按占用比例支付土地使用费。
5．铁路运输企业与多元经营企业之间，对相互使用的煤、水、电、汽等要按表计量，并按当地物价管理部门或水、电、汽管理部门制定的价格按使用量支付费用。没有分表计量的，必须安装计量表，暂时做不到的，要签订合同，合理负担费用。
第十三条 多元经营企业要按国家有关法规和本企业章程规定的顺序和比例分配利润，企业缴纳所得税后利润的分配顺序：
1．被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。
2．弥补企业以前年度亏损。企业发生的年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；下一年度利润不足弥补的，可以在5年内用所得税前利润延续弥补。延续5年未弥补的亏损，用盈余公积和所得税后的利润弥补。
3．提取法定公积金、法定公益金和任意盈余公积金。法定公积金按照企业本年实现净利润的10％的比例提取。企业提取的法定公积金累计额已达注册资金的50％以上的，可以不再提取。股份制企业提取法定公积金后，经过股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。
法定公益金按照企业本年实现净利润的5％～10％的比例提取。企业提取的法定公益金用于企业职工的集体福利设施建设，不得转化或变相转化为消费资金。
企业的法定公积金不足以弥补上一年度企业亏损的，在依照上述规定提取法定公积金和法定公益金之前，应当先用当年的利润弥补亏损。
4．向投资者分配利润。企业弥补亏损和提取法定公积金、法定公益金后所余利润，依法进行分配。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。
多元经营企业以前年度亏损未弥补完，不得提取法定公积金和法定公益金。在提取法定公积金和法定公益金前，不得向投资者分配利润。在多元经营企业弥补亏损和提取法定公积金、法定公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定分配的利润退还多元经营企业。
第十四条 投资者在分配委托站段管理的多元经营企业的经济利益时，对国有法人资本依法获得的收益，原则上留给站段，以充分调动站段的积极性。
第十五条 铁路运输企业要规范收取被投资企业的回报。多元经营企业要将应上缴的投资回报纳入利润分配计划，及时上缴。铁路运输企业要合理下达站段的成本、费用计划。双方不得相互转移收入、成本、费用、利润。

第四章 人员分开
第十六条 铁路运输企业的运输业和多元经营人员，要按从业岗位严格分开。凡列入多元经营系统的企业和单位（不含集体企业，下同）所属人员均为多元经营人员。运输业和多元经营企业相互提供劳务时，人员隶属关系不变。
第十七条 运输业和多元经营企业要规范从业人员的劳动关系，做到人员、岗位、劳动合同相一致。从事多元经营的人员应与所在多元经营企业签订劳动合同。铁路局、分局直属多元经营企业人员，与所在企业签订劳动合同。站段多种经营划入铁路局、分局直属多元经营企业的，其人
员应与所在企业签订劳动合同；委托站段管理的多元经营企业，其人员可由站段代管，同时变更劳动合同内容。
第十八条 运输企业应严格执行部关于控制职工总量的规定。多元经营企业新增人员原则上应从运输业人员中选聘，确需从社会招聘经营管理专业人才时，应经局或分局劳动人事部门批准。
第十九条 运输企业和多元经营企业应严格按工效挂钩办法提取工资总额，不得在工效挂钩工资总额以外列支工资性支出。铁路运输企业要合理下达站段的挂钩指标基数和工资计划。
第二十条 运输企业和多元经营企业工资总额的支出应严格执行国家有关规定和部的调控政策，工资总额的增长要与经济效益的增长相适应，平均工资的增长要与劳动生产率的增长相适应。
第二十一条 运输企业和多元经营企业相互提供劳务时，应按有关规定相互清算费用，双方人员不得直接在对方领取工资或劳务费。
第二十二条 运输企业在进行主附分离，资产重组，将分离单位整建制划入多元经营系统时，应相应调整运输业和多元经营企业挂钩指标基数。
第二十三条 铁路运输企业和多元经营企业要建立、健全各自相应的劳动工资统计制度。按《劳动法》的要求，劳动用工统计以形成劳动关系为标志，工资分配统计必须与劳动用工统计相匹配，真实地反映各类不同单位的劳动用工和工资分配情况。不得虚报、瞒报、拒报、迟报、伪造
和篡改统计资料。劳动工资统计数据由劳动统计部门汇总上报。

第五章 经济监督
第二十四条 铁路运输企业、多元经营企业要认真执行党和国家的各项方针政策，严格执行国家和政府有关部门制定的法律、法规和规章制度，以及铁路运输有关规章制度和企业内部的各项制度，维护国家和投资者权益，确保国有资产保值增值。
第二十五条 铁路运输企业、多元经营企业应当依照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，强化自我约束机制，认真执行本单位内部审计制度和财务会计管理制度，加强日常财务会计监督和审计监督，规范经济行为。
第二十六条 各投资单位和多元经营主管部门可通过以下方式加强对多元经营企业的监督。
1．对直属的多元经营企业可试行财务总监或会计负责人委派制度。财务总监或会计负责人的工资、奖金和福利均由委派单位负责。
2．参照《铁路国有资本监管办法》（铁财〔1999〕45号）和《关于加强铁路国有资本监管工作的补充规定》（铁财〔2000〕45号），制定国有资本监管报告制度，加强对多元经营企业国有法人资本的监督、检查和评价。
3．根据《中共中央办公厅、国务院办公厅印发〈县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定〉和〈国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定〉的通知》（中办发〔1999〕20号文件）及部有关规定，对多元经营企业法人实施任期经济责任审计；对多元
经营企业的经营承包、财务收支开展定期、不定期的审计监督。
第二十七条 各投资单位或多元经营企业主管部门要对多元经营企业进行业务指导，并有权对下列事项进行检查、监督。
1．对党和国家方针政策，以及国家和政府有关部门制定的法律、法规、规章制度执行情况。
2．运输企业在主附分离过程中向多元经营企业划转、承包、出租、出售资产的合法性和计价的合理性。
第二十八条 多元经营企业应当自觉接受政府有关部门和铁道部及投资单位的监督、检查。对多元经营企业各种违法违纪行为，铁道部和投资者及多元经营企业主管部门应按规定依法追究多元经营企业负责人和有关责任人员的行政和经济责任。

附件：铁路运输企业、多元经营企业明晰产权、规范核算账务处理若干规定
为明晰铁路运输业和多元经营企业产权、规范核算，对有关账务处理作如下规定。
一、理顺产权关系的账务处理
投资者与被投资者建立投资与被投资关系在进行账务处理时，处于控股地位或者实质上拥有控股权（对被投资企业有重大影响）的投资者，应当采用权益法核算，其他投资者应当采用成本法核算。
1．投资者账务处理
（1）投资者以固定资产投资：需要评估时，如评估确认的固定资产净值大于投出资产账面净值，按评估确认的固定资产净值和应交纳的增值税等流转税，借记“长期投资”科目；按投出固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目；按投出固定资产的账面原价和应交纳的增值税等流转
税，贷记“固定资产”、“应交税金”等科目；按评估确认的固定资产净值大于投出资产账面净值的差额，贷记“资本公积”科目。如果评估确认的固定资产净值小于投出资产账面净值，按评估确认的固定资产净值和应交纳的增值税等流转税，借记“长期投资”科目；按投出固定资产已提
折旧，借记“累计折旧”科目；按评估确认的固定资产净值小于投出资产账面净值的差额，借记“营业外支出”科目；按投出固定资产的账面原价和应交纳的增值税等流转税，贷记“固定资产”、“应交税金”等科目。
（2）投资者以固定资产以外的实物资产和无形资产对外投资，如评估确认的投出资产的价值大于其账面价值，按评估确认的价值和应交纳的增值税等流转税，借记“长期投资”科目；按投出的实物资产和无形资产的账面价值和应交纳的增值税等流转税，贷记“原材料”、“无形资产
”、“应交税金”等科目；按评估确认的资产价值大于投出资产账面价值的差额，贷记“资本公积”科目。如果评估确认的投出资产的价值小于其账面价值，按评估确认的价值和应交纳的增值税等流转税，借记“长期投资”科目；按评估确认的资产价值小于投出资产账面价值的差额，借记
“营业外支出”科目；按投出资产的账面价值和应交纳的增值税等流转税，贷记“原材料”、“无形资产”、“应交税金”等科目。
（3）投资者以货币资金向其他单位投资时，按实际投出金额，借记“长期投资”科目，贷记“银行存款”科目。
（4）投资者采用成本法核算投资时，收到被投资企业分派利润的通知，借记“其他应收款”科目，贷记“投资收益”科目。实际收到利润时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。
（5）投资者采用权益法核算投资时，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投资企业财务会计报告上实现的净利润或发生的净亏损的份额，调整长期投资的账面价值。投资者按应分享的被投资企业实现的净利润的份额，借记“长期投资”科目，贷记“投资收益”科目；投资者收到
被投资企业分配的投资收益时，借记“银行存款”科目，贷记“长期投资”科目。被投资企业发生净亏损，投资者按应分担的份额，借记“投资收益”科目，贷记“长期投资”科目。被投资企业发生亏损时，确认投资者应分担的份额，一般以长期投资科目账面价值减至零为限。
（6）投资者出售或收回投资，如收回固定资产，按确定的固定资产原价借记“固定资产”科目，按固定资产累计折旧贷记“累计折旧”科目，按长期投资的账面价值贷记“长期投资”科目，按确定的固定资产净值与长期投资账面价值的差额借记或贷记“投资收益”科目；如收回为固
定资产以外的其他资产，按实际收到的金额或确定的资产价值借记“银行存款”、“原材料”等科目，按长期投资的账面价值贷记“长期投资”科目，按实际收到的金额或确定的资产价值与长期投资账面价值的差额借记或贷记“投资收益”科目。
2．被投资者账务处理
被投资企业收到投资时，一般应作如下会计处理：投资者投入货币资金，应在实际收到或者存入被投资企业开户银行时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”科目；投资者以实物投资的，应在办理实物转移手续时，借记有关资产科目，贷记“实收资本”科目；以无形资产投资（
不得超过注册资本的20％）的，应按合同、协议或本企业章程规定，在移交有关凭证时，借记“无形资产”科目，贷记“实收资本”科目。
多元经营企业如用资本公积、盈余公积转增资本时，借记“资本公积”、“盈余公积”科目，贷记“实收资本”科目。
3．特殊情况的账务处理
过去铁路运输企业未进行投资，但提供贷款、贷款担保或者利用铁路运输企业的其他条件兴办的多元经营企业，现在多元经营企业形成了实收资本、而铁路运输企业账面未反映长期投资时，建立投资与被投资关系的账务处理方法是：投资者以被投资的多元经营企业1999年12月3
1日财务会计报告上“实收资本”反映的铁路方实际数，借记“长期投资”科目，贷记“资本公积”科目。今后应当区别成本法或权益法进行会计处理，不得随意变更投资额和权益额。
4．投资者的“长期投资”科目和被投资者的“实收资本”科目均应当设置明细科目进行明细核算。
投资者的“长期投资”科目应当按照不同的被投资者设置明细科目进行明细核算。
被投资企业的“实收资本”科目应按照资本性质和投资者分别设置二级科目和三级科目进行明细核算，具体方式如下：
二级科目的设置：按国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、外商资本设置。
三级科目的设置：除国家资本外，其他二级科目均应按投资者设置三级科目。
二、收入的账务处理
1．多元经营企业销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括产品销售收入和其他销售收入。
2、企业一般于产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫货款或者取得收取货款的凭据时，确认销售收入的实现。
3．多元经营企业在取得或确认各项营业收入时，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记“营业收入”科目。
三、支出的账务处理
1．多元经营企业在进行成本费用支出的账务处理时，应当首先划清成本费用的界限：划清本期成本费用与下期成本费用的界限；划清本企业成本与其他企业成本的界限；划清应列入成本费用的支出与不应列入成本费用的支出；划清在产品成本与产成品成本的界限等。
2．多元经营企业在支付或确认成本费用时，借记：“营业成本”、“经营费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“原材料”、“应付工资”、“应付福利费”等科目。
四、收益分配的账务处理
多元经营企业进行收益分配时，需进行以下账务处理：用所得税前利润弥补亏损，不需要进行账务处理；用盈余公积弥补亏损时，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积转入”科目；提取法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金时，借记“利润分配——提取法定盈余
公积、任意盈余公积、法定公益金”科目，贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金”科目；向投资者分配利润时，借记“利润分配”科目，贷记“应付利润”科目。



2000年9月7日